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Der Notfallplan für Unternehmer: Gesellschaftsvertrag und Unternehmertestament richtig abstimmen – die zehnte Planungsfalle: Erbschaftsteuer und Liquidität erst nach dem Erbfall rechnen

Rechtslage: 15. Juni 2026

Der Tod des Unternehmers löst nicht nur gesellschaftsrechtliche Fragen aus. Es geht auch um Erbschaftsteuer, Bewertungsfragen und Zahlungsfähigkeit. Bei Betriebsvermögen können nach geltendem Recht Verschonungsregelungen in Betracht kommen. Sie sind aber an Voraussetzungen geknüpft, etwa zur Art des Vermögens, zum Verwaltungsvermögen, zu Behaltensfristen, Lohnsummen und bei großen Erwerben zu weiteren Prüfungen (§§ 13a, 13b, 13c, 28a ErbStG).

Die Steuer darf nicht erst nach dem Erbfall grob geschätzt werden. Zu prüfen ist vorher: Wie hoch ist der Unternehmenswert? Welche Vermögensgegenstände sind begünstigt? Gibt es nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen? Welche Erben erhalten welches Vermögen? Wer zahlt Pflichtteile, Abfindungen und Steuern? Woher kommt die Liquidität, wenn das Vermögen im Unternehmen gebunden ist?

Bei bestimmten Konstellationen kann eine Risikolebensversicherung als Liquiditätsbaustein sinnvoll sein. Dabei muss aber die Gestaltung der Versicherungsnehmereigenschaft, Bezugsberechtigung und Finanzierung steuerlich sauber geprüft werden. Sonst entsteht ausgerechnet auf den Auszahlungsbetrag eine zusätzliche Belastung.

Beispiel: Die Kinder erben ein profitables, aber kapitalgebundenes Unternehmen. Der steuerliche Wert ist hoch, liquide Mittel sind im Betrieb kaum vorhanden. Zusätzlich verlangt ein Geschwisterteil den Pflichtteil. Ohne Liquiditätsplanung müssen Darlehen aufgenommen oder betriebliche Vermögenswerte verkauft werden. Das kann die Nachfolge wirtschaftlich gefährden.

Hinweis: Der Beitrag ist als allgemeiner Überblick formuliert und ersetzt keine rechtliche oder steuerliche Prüfung des Einzelfalls. Vor der Errichtung oder Änderung von Gesellschaftsverträgen, Vollmachten, Unternehmertestamenten, Abfindungsklauseln oder Unternehmensnachfolgeregelungen sollte eine rechtliche und steuerliche Beratung erfolgen.


Kontakt


Stand: Oktober 2026


Portrait Rechtsanwältin Veronika Seligmann

Profil

Veronika Seligmann ist Ihre ideale Ansprechpartnerin für alle Fragen rund um das Thema Familie und Erben.

Bei der Abwicklung von Erbfällen finden Sie bei Frau Seligmann umfassende Unterstützung – egal, ob es sich um die übliche Bürokratie handelt oder ob Sie mit Ansprüchen von Miterben oder Pflichtteilsberechtigten konfrontiert werden. Veronika Seligmann unterstützt Sie nach einem Erbfall bei der dazugehörenden Bürokratie sowie bei der Abwicklung und Auflösung von Erbengemeinschaften.

Darüber hinaus ist Frau Seligmann die richtige anwaltliche Beraterin bei Pflichtteilsforderungen sowie bei Problemen und Fragen rund um das Thema Bestattung.

Auch bei der Gründung und Änderung von Unternehmen prüft Frau Seligmann familienvertragliche Regelungen und hilft Ihnen dabei, Eheverträge zu erstellen, um die Zersplitterung von Unternehmen zu vermeiden. Ebenso betreut sie Sie bei der Regelung der eigenen Nachfolge im privaten oder beruflichen Bereich.

„Bei Fragen nach der optimal gestalteten Nachfolge muss sowohl im unternehmerischen als auch im privaten Bereich eine umfassende erb- und steuerrechtliche Betrachtung erfolgen, die in vielen Fällen auch Schnittstellen zum Familienrecht hat.“

Ergänzend berät Frau Rechtsanwältin Seligmann aufgrund ihrer persönlichen Nähe zum Pferdesport auch zu rechtlichen Fragen rund um Pferdekauf, Pferdehaltung, Reitbeteiligungen und Haftung.

Tätigkeitsschwerpunkte

  • Erbrecht
  • Testamentsgestaltungen
  • Nachfolgeregelungen
  • Vorsorgeverfügungen
  • Steuerrecht
  • Steuerstrafrecht

Beruflicher Hintergrund

  • Studium der Rechtswissenschaften in Augsburg und München
  • Zusatzstudium Fachjournalismus an der Fachjournalistenschule Berlin
  • mehrjährige Lehrbeauftragte an der Hochschule für angewandte Wissenschaften in München
  • mehrjährige Tätigkeit in der Rechtsabteilung des Landesverbands des Bayerischen Roten Kreuzes

Sprachen

  • Deutsch
  • Englisch


Mehr Beiträge zum Thema finden Sie unter:

Rechtsinfos/ Baurecht



Das Referat Baurecht wird bei FASP Finck & Partner betreut von:

Markus Zenetti, Rechtsanwalt

Rechtsanwalt Zenetti berät und vertritt als Mandanten vorwiegend Öffentliche Auftraggeber, Ingenieure und Architekten, sowie Baufirmen und gewerbliche Vermieter und unterstützt durch Wirtschaftsmediation.

„Aufgrund meiner Praxiserfahrung und Zusatzausbildungen kenne ich die Herausforderungen, mit denen Sie konfrontiert sind, verstehe Ihre konkreten Anliegen und helfe Ihnen beim Erzielen einer für Sie wirtschaftlich sinnvollen Lösung.“

Er ist Lehrbeauftragter an der Hochschule für Angewandtes Management.

Tätigkeitsschwerpunkte
  • Prozessvertretung
  • Vertragsgestaltungen im Bau- und Architektenrecht
  • Vergaberecht
  • Internationaler Handel
  • Wirtschaftsmediation
Beruflicher Hintergrund
  • Studium der Rechtswissenschaften an der Universität Konstanz
  • Geschäftsführer mehrerer deutscher Auslandshandelskammern, u. a. in Saudi-Arabien, dem Iran und in Serbien
  • Master of Business Administration, MBA
  • Immobilien-Manager (gtw)
  • Rechtsanwalt
  • Mediator

Vortragstätigkeiten

  • Bayerische Ingenieurekammer Bau
  • Bayerische Bauakademie
  • Inhouse-Seminare
  • Online-Seminare
  • Gesprächsführung und Verhandlungstechnik
    Hochschule für Angewandtes Management
  • Konfliktmanagement
    Hochschule für Angewandtes Management
  • Taktisches Verhandeln für Bauleiter
    BauinformationsZentrum des Verbandes der Bayerischen Bauindustrie, Stockdorf
  • Mediation für Immobilienprofis
    Gesellschaft für Training und Weiterbildung GmbH – gtw, München
  • Integratives Verhandeln für Hausverwalter,
    Gesellschaft für Training und Weiterbildung GmbH – gtw, München
  • Rechtsformen, Versicherungen, Fördermöglichkeiten für Existenzgründer
    bfz gGmbH, München

Mitgliedschaften

  • Deutscher Anwaltverein
  • Deutsche Gesellschaft für Mediation (DGM)
  • Verband der Geschäftsführer Deutscher Industrie- und Handelskammern
  • Personalförderpool des DIHK Berlin
  • IHK-Mediatorenpool München



Dr. Richard Kammerguber, Rechtsanwalt

Tätigkeitsschwerpunkte

  • Immobilienrecht
  • Privates Bau- und Architektenrecht (BGB/VOB/B)
  • Kauf und Verkauf von Immobilien
  • Mietrecht, Erbbaurecht

Beruflicher Hintergrund

  • Studium der Betriebswirtschaftslehre an der Fachhochschule München
  • Studium der Rechtswissenschaften an der LMU München
  • Doktorarbeit in Regensburg bei Prof. Dr. Reinhard Richardi
  • Rechtsanwalt seit 1995
  • Fachanwalt für Bau- und Architektenrecht

Kontakt: kontakt@fasp.de

Rufen Sie uns an: +49 (0) 89 - 652 001



Frank Kosterhon, Rechtsanwalt

Frank Kosterhon ist zudem Syndicus des Ingenieurverband Geoinformation und Vermessung Bayern, IGVB; www.igvb.de, Syndicus des Berufsverband freischaffender Architekten und Bauingenieure, BAB; www.babberufsverband.de, Schlichter und Schiedsrichter nach der Schlichtungs- und Schiedsordnung (SOBau) der ARGE Baurecht in Deutschen Anwaltsverein; www.arge-baurecht.com sowie Sachverständiger nach der Schiedsgerichtsordnung für das Bauwesen (einschließlich Anlagenbau) (SGO); www.baurecht-ges.de.

Als Autor hat er das Rechtshandbuch für Ingenieure und Architekten, Beck-Verlag München sowie Urheberrecht für Architekten und Ingenieure, Beck-Verlag München, gemeinsam mit Frau Rechtsanwältin Anja Binder, München verfasst.

Tätigkeitsschwerpunkte
Beruflicher Hintergrund
Lehrtätigkeiten
  • Nebenamtliche Lehrkraft für öffentliches Baurecht an der Bayer. Verwaltungsschule, bis 1993
  • Ständiger Referent an der Ingenieurakademie Bayern, Fortbildungsinstitut der Bayer. Ingenieurekammer- Bau; www.bayika.de
  • Lehrbeauftragter für privates Baurecht an der Bauakademie Biberach; www.bauakademie-biberach.de
  • Lehrbeauftragter für Ingenieurvertrags- und Honorarrecht an der Hochschule München; www.hm.edu

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