Der Notfallplan für Unternehmer: Gesellschaftsvertrag und Unternehmertestament richtig abstimmen – die achte Planungsfalle: Erbengemeinschaft und ungeordnete Mitberechtigung am Unter-nehmen unterschätzen

Rechtslage: 15. Juni 2026

Wenn mehrere Personen erben, entsteht grundsätzlich eine Erbengemeinschaft. Das bedeutet aber nicht bei jeder Unternehmensbeteiligung automatisch, dass die Erbengemeinschaft selbst Gesellschafterin wird. Bei Personengesellschaften bestimmen Gesellschaftsform und Gesellschaftsvertrag, ob der Anteil vererblich ist, ob die Gesellschaft fortgesetzt wird, ob nur bestimmte Erben eintreten oder ob Sondernachfolge eintritt. Bei GmbH-Anteilen kann der Anteil dagegen mehreren Erben gemeinschaftlich zustehen; dann müssen sie ihre Rechte geordnet ausüben und die Gesellschafterliste sowie Nachweise zur Erbfolge beachtet werden.

Besonders schwierig wird es, wenn ein Erbe im Unternehmen arbeitet, ein anderer sofort Liquidität benötigt und ein weiterer Erbe keinen Bezug zum Betrieb hat. Dann werden operative Fragen schnell zu Familienkonflikten. Noch komplizierter wird es, wenn minderjährige Erben beteiligt sind oder Pflichtteilsansprüche zusätzlich Liquidität abziehen.

Gestaltungsmöglichkeiten sind etwa eine klare Zuweisung des Unternehmensanteils an den Nachfolger, Vermächtnisse zugunsten der weichenden Erben, Testamentsvollstreckung, eine Familiengesellschaft oder eine Holdingstruktur. Bei Personengesellschaften kommen zusätzlich Fortsetzungs-, Eintritts- und qualifizierte Nachfolgeklauseln in Betracht; bei GmbH-Anteilen können Pool- oder Vertreterregelungen sowie Vorgaben zur Gesellschafterliste helfen. Entscheidend ist, die Unternehmensführung von der wirtschaftlichen Gleichbehandlung der Familienmitglieder zu trennen.

Beispiel: Der Unternehmer hinterlässt drei Kinder als Erben zu gleichen Teilen. Ein Kind führt den Betrieb, zwei Kinder wollen verkauft oder ausgezahlt werden. Bei einem Einzelunternehmen oder GmbH-Anteilen können dadurch gemeinschaftliche Berechtigungen entstehen; bei einer Personengesellschaft hängt der Eintritt der Kinder dagegen von der Nachfolgeklausel im Gesellschaftsvertrag ab. Eine klare Unternehmensnachfolge mit Ausgleichsvermächtnissen und gesellschaftsvertraglicher Nachfolgeregelung hätte die Handlungsfähigkeit erhalten.

Hinweis: Der Beitrag ist als allgemeiner Überblick formuliert und ersetzt keine rechtliche oder steuerliche Prüfung des Einzelfalls. Vor der Errichtung oder Änderung von Gesellschaftsverträgen, Vollmachten, Unternehmertestamenten, Abfindungsklauseln oder Unternehmensnachfolgeregelungen sollte eine rechtliche und steuerliche Beratung erfolgen.

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• Studium der Rechtswissenschaften in Augsburg und München
• Zusatzstudium Fachjournalismus an der Fachjournalistenschule Berlin
• mehrjährige Lehrbeauftragte an der Hochschule für angewandte Wissenschaften in München
• mehrjährige Tätigkeit in der Rechtsabteilung des Landesverbands des Bayerischen Roten Kreuzes

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Klaus G. Finck, Rechtsanwalt

Ich freue mich, als Co-Autor mein Fachwissen im Ratgeber Unternehmensnachfolge 2025 der Deutsche Unternehmerbörse DUB.de teilen zu dürfen und Unternehmer*innen bei rechtlichen Fragestellungen der externen Nachfolge zu unterstützen.

In meinem Kapitel beleuchte ich unter anderem:

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Harald Brennecke, Rechtsanwalt

Harald Brennecke ist seit 1997 mit erbrechtlichen Mandaten befasst.
Als Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht berät er insbesondere bei der Gestaltung von Unternehmertestamenten, der Übertragung von Unternehmensanteilen und der Ausarbeitung von Unternehmererbverträgen im Hinblick auf die Sicherung der Unternehmensnachfolge. Als Fachanwalt für Insolvenzrecht berät er Erben und potenzielle Erben bei überschuldetem Nachlass in Bezug auf Erbausschlagung, Dürftigkeitseinreden und der Beantragung und Begleitung bei Nachlassinsolvenzverfahren.
Er berät weiterhin bei der Erstellung von Testamenten und der Gestaltung von Vermögensübergängen, insbesondere aus erbschaftssteuerlicher Sicht und der Auseinandersetzung von Erbengemeinschaften. Er berät bei Pflichtteilsansprüchen, Vermächtnissen sowie bei Fragen der Vorerbschaft und Nacherbschaft. Er begleitet Erben bei der Beantragung von Erbscheinen und der Abwicklung der Erbschaft.

Harald Brennecke hat im Erbrecht veröffentlicht:

• "Erbrecht – Eine Einführung“ von Harald Brennecke und Dr. Maren Augustin, Verlag Mittelstand und Recht, ISBN 978-3-939384-17-5
• „Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuerrecht: Das Recht der Erbschafts- und Schenkungssteuer. Möglichkeiten zur Verringerung der Steuerbelastung bei Erbschaften und Schenkungen“, Verlag Mittelstand und Recht, ISBN 978-3-939384-16-8

Bereits 1999 war er Experte für Erbrecht in einer Serie von Live-Fernsehsendungen.
Rechtsanwalt Brennecke ist Dozent für Erbrecht an der DMA Deutsche Mittelstandsakademie.

Er bietet Schulungen, Vorträge und Seminare unter anderem zu den Themen:

• Erbrecht für Steuerberater – Grundlagen des Erbrechts als Basis erbschaftssteuerrechtlicher Beratung
• Der überschuldete Nachlass: Nachlassinsolvenz, Dürftigkeitseinrede oder Ausschlagung ?
• Unternehmensnachfolge erfolgreich gestalten
• Erbschaftssteueroptimierte Vermögensübertragung
  
  

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Stephanie Deiters, Steuerberaterin. Diplom-Kauffrau

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